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        行業新聞

        為什么企業不愿意開專票,只開普票?這是我見過最好的回答!

        2022-03-15 14:38:04 admin 2

        在日常工作中,你可能遇到過這樣的情況:讓某個企業給開專票,就像要命一樣。如果非要開專票,就得加錢。這是為什么呢?衡水用友軟件


        對于企業來講,許多行為不是為了增加收入,就是為了降低成本。面對國家扶持的優惠稅收政策,最大程度的利用,是每個企業都在做的事情。而有些企業不愿開專票,只開普票,就與這個有關。


        01


        國家稅務總局2021年第5號公告,規定:小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。


        《增值稅暫行條例》第二十一條規定,發生應稅銷售行為適用免稅規定的不得開具增值稅專用發票。也就是說,開具專用發票就不能享受免稅優惠,因此上述免增值稅的政策,只適用于開具增值稅普通發票的時候。


        另外,小規模納稅人享受免稅優惠對銷售額是有要求的,若新增一筆收入必須開具專用發票,不僅這筆收入不能享受免稅優惠,同時還會使銷售額上升超過免稅的標準,占用免稅額度。


        因為,“銷售額”不分你開普票還是專票,或是未開票,都算銷售額:


        當期銷售額=開票收入(自開和代開)+未開票收入+納稅檢查調整收入。


        為了讓大家更好的理解,我們舉個例子:


        甲公司是小規模納稅人,按季度申報增值稅。在剛過去的2020年第二季度銷售貨物合計收入37萬元,其中自開普通發票25萬元,自開專票銷售額12萬元。


        那么這個公司,第二季度增值稅需要繳納多少?


        很多人,可能一看37萬,沒有到45萬,就直接認為是不用繳增值稅。然而現實卻是:


        無論代開或自開的增值稅專用發票,都需要繳納增值稅及附加的。


        所以,對于小規模納稅人而言,開具增值稅專用發票,不僅需要繳納增值稅,還占用自己的免稅額度,能愿意開嗎?


        與上述情況類似的還有,湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅的政策,在這里不展開說了。


        所以,到這里,你可能能理解為何一開口要開增值稅專用發票,就需要加錢了。


        02


        前文我們講了小規模納稅人不愿開專票的情形,那么一般納稅人呢?


        根據財政部稅務總局公告2020年第8號規定,對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。

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        根據相關規定,增值稅一般納稅人銷售免稅行為,一律不能開增值稅專票,也無法(就同一征稅項目)部分業務開普票免稅,部分業務開具專用發票。


        我們再來給大家舉一個例子:


        乙公司是增值稅一般納稅人,從事公共交通運輸服務,公司當月收入800萬元,對于當月發生的收入800萬元可以全部選擇免稅,也可以全部選擇不免稅開具專用發票。


        不允許800萬元收入,其中400萬元選擇不免稅開具專用發票,400萬元開具免稅普通發票。


        也就是說,如果提供免稅服務,又要開增值稅專用發票的話,則需要放棄免稅。


        案例中的乙公司,非要給客戶開專用發票,就只能選擇放棄免稅政策。


        依據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件附件1第四十八條規定,納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的,可以放棄免稅、減稅,依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個月內不得再申請免稅、減稅。


        本來是提供免稅服務的,為了開增值稅專用發票,乙公司可謂損失巨大。這種情況下,換成是你,你會愿意開專票嗎?


        03


        有些銷售方企業只愿開普通發票,排斥開專票,其實也迫不得已。但是對于(屬于一般納稅人)的購買方來講,只有獲得增值稅專用發票,才能抵扣進項稅。


        那么,有沒有兩全其美的方法呢?


        在實務中,可以通過雙方的協商確定價格,在開具普票享受免稅優惠的同時,降低銷售價格,達到雙贏的目的。


        針對此,我們用一個例子生動的展示一下:


        例:小規模納稅人A滿足季度額銷售30萬元免稅的條件。銷售甲商品給一般納稅人B,每件103元。


        我們先來分析一下開普票和開專票,A、B兩公司的具體情況:

        3-1.png


        均衡利弊之后,采用下述的方法,雙方則都能滿意:

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